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泰州市国税局小微企业税收优惠政策在线访谈
发布日期:2015-06-30 15:48 浏览次数: 字体:[ ]

 

访谈时间:430日9:00-10:00

访谈内容:小微企业税收优惠政策

  [主持人]各位网友,上午好,欢迎您参与泰州市国税局举办的在线访谈节目,今天我们访谈的主题是:小微企业税收优惠政策。 [2015-4-30 9:01:04]

  [主持人]参加今天访谈的嘉宾有:泰州市国税局所得税处处长孙佩、办公室主任王勇、货劳税处副处长刘爱国,欢迎各位嘉宾的到来![2015-4-30 9:01:26]

  [主持人]近年来,国务院连续出台了一系列措施,从财税、金融等方面扶持小微企业发展,取得了很好成效。那么此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的背景是什么?[2015-4-30 9:05:03]

  [王勇]小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。当前国内外经济环境仍十分复杂,为保持经济平稳较快发展,需要充分发挥小微企业的积极作用。近年来,国家高度关注小微企业发展,出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。除税法规定企业所得税税率由法定25%降为20%外,从2010年开始,对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调整在内,国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围,持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。通过进一步减轻小微企业税收负担,不断增强小微企业应对市场风险的能力,助推小微企业健康发展,在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。1031日,国务院又出台了《关于扶持小微企业健康发展的意见》,进一步加大对小微企业的扶持力度,持续完善增值税、营业税、企业所得税等各项税收优惠政策,打出一套政策红利“组合拳”。[2015-4-30 9:09:21]

  [主持人]此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么?[2015-4-30 9:09:40]

  [王勇]此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。优惠政策执行时间为201511日至20171231日。[2015-4-30 9:10:19]

  [主持人]这么广的优惠面可以说给小微企业发展创造了非常有利的政策环境,企业负担是不是也相应的有所减轻?[2015-4-30 9:11:53]

  [王勇] 2015年一季度,全市共计10861户企业享受了小微企业优惠,减免所得税款3202万元,政策受惠面为100%,充分发挥了小微企业发展的助推作用。税收政策将对促进小微企业发展、增加就业和改善民生等产生积极的作用[2015-4-30 9:15:05]

  [主持人]我们在落实小微企业税收优惠政策方面具体做了哪些工作?[2015-4-30 9:15:23]

  [孙佩]新政出台后,我们通过“三个强化”,确保小微企业切实享受税收优惠新政策,得到纳税人的认可。一是强化宣传辅导,确保每一户小微企业“应享尽知”。一方面引导内部干部自主学习,增强服务企业意识;一方面通过QQ平台、办税厅显示屏、12366纳税服务热线、新办企业税法课堂等方式向小微企业广泛宣传优惠新政,增强优惠辐射面。同时,还编写了小微企业专题政策解读,印制宣传册发放给纳税人。二是强化服务需求,助力小微企业享受“减税红利”。全局由“坐等”纳税人上门申请变为主动“起身”提供服务,筛选出符合条件的小微企业,主动提醒其在纳税申报时,通过填写基础信息表直接履行备案手续,不再另行备案。对于季度申报符合条件的一律先享受优惠,年度汇缴如不达标再补缴税款,做到优惠前置。三是强化监督检查,落实税收优惠“最后一公里”。对2015年一季度预缴环节因各种原因尚未能及时享受优惠政策的小微企业,列出名单,逐户进行落实,确保国家政策能够及时惠及每一户符合条件的小微企业。[2015-4-30 9:17:02]

  [主持人]小型微利企业的标准是什么?[2015-4-30 9:20:27]

  [孙佩]小型微利企业,是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准:一是资产总额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数,工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。[2015-4-30 9:21:43]

  [游客]小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径有什么变化?[2015-4-30 9:26:17]

  [孙佩]小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标,由原来按照全年月平均值确定调整为按照全年季度平均值确定。具体计算公式调整如下:  季度平均值=(季初值+季末值)÷2  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。[2015-4-30 9:27:19]

 [游客]领导好,主持人好,核定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗?[2015-4-30 9:30:32]

  [孙佩]:此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围,同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。具体包括符合小型微利企业条件、采用定率征税和定额征税方式缴纳企业所得税的企业。[2015-4-30 9:32:11]

  [陈建林]请问查账征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?[2015-4-30 9:35:23]  

  [孙佩]实行查账征收的小型微利企业,上年度符合小型微利企业条件,且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的,如果预缴方式为按实际利润额预缴,累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过20万元的,应停止享受其中的减半征税政策;如果是按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。[2015-4-30 9:37:45]

       [游客]对于按季申报的纳税人,如何确定享受优惠政策的纳税人范围?[2015-4-30 9:40:15]

  [刘爱国]《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,对于以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元(含9万元)的,免征增值税。对于按季申报的纳税人,季营业额不超过9万元(含9万元)的,免征营业税。[2015-4-30 9:41:51]

  [游客]请问兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,如何适用小微企业优惠政策?[2015-4-30 9:43:24]  

  [刘爱国]兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,既属于增值税纳税人,又属于营业税纳税人,为支持小微企业发展,《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额,分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。[2015-4-30 9:44:31] 

  [游客]上一年度不符合小微企业条件,本年预计可能符合的,季度预缴时能否享受优惠政策?[2015-4-30 9:46:28] 

  [孙佩]为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面,企业预缴享受小微企业优惠政策的门槛进一步降低。企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,在季度(月份)预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。[2015-4-30 9:47:22]

  [个体户]个体工商户能否申请代开增值税专用发票?若实行定期定额征收的个体工商户,是否必须将定额调整到3万元以上,才能够代开增值税专用发票? [2015-4-30 9:49:12]

  [刘爱国]1)总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函(2003)1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定,个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发(2004)153号)规定,向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权,便于小微企业自由选择不同的商务对象,支持小微企业做大做强。(2)若为定期定额征收的个体工商户,核定定额为3万元(含3万元)以下,符合代开要求也可向主管税务机关提供代开资料申请代开增值税专用发票。调整定额,应按照《江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)》(苏国税函(2007439号)文件规定执行。 [2015-4-30 9:50:09]

  [游客]符合小微免税条件的增值税小规模纳税人代开增值税专用发票如果无法追回而无法退税的,是否等同于放弃小微企业免征增值税优惠?[2015-4-30 9:52:12]

  [刘爱国]增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票缴纳的税款,如果发票无法追回,属于不符合退税条件,与是否放弃小微企业免征增值税优惠无关。[2015-4-30 9:53:07]

  [游客]我们要向税务机关申请代开增值税专用发票,需要携带的资料有哪些?[2015-4-30 9:55:37]

  [刘爱国]根据《江苏省国家税务局税收职责清单业务操作规程(试行2014第二版)》(苏国税函(2014)221号)规定:

  “主管税务机关为所辖范围内的已办理税务登记的增值税小规模纳税人、已办理税务登记并达到增值税起征点的个体经营者、国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)。需要携带的资料有:

  1、税务登记证副本和发票专用章;

  2、网上办税服务厅申请代开的十位申请号码或纸质申请表;

  3、首次申请代开货运增值税专用发票,需提供车辆道路或船舶营业运输证等有效证件复印件;自备或承包、承租的车船等运输工具的证明复印件;

  4、申请代开单笔金额达到或超过5万元的货运增值税专用发票,需提供货物运输合同或协议及复印件。” [2015-4-30 9:56:19]

  [游客]请问领导,企业享受小微企业免征增值税优惠政策需要事先备案吗?[2015-4-30 9:57:03]

  [刘爱国]不需要事先备案,只要是增值税小规模纳税人符合销售额限定条件,即可享受。[2015-4-30 9:58:19]

  [主持人]各位网友,我们今天的在线访谈就到这里。感谢大家的热情参与,感谢各位访谈嘉宾。我们下次再见。[2015-4-30 9:59:22]

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